Close
Логин:  Пароль: 
Поиск на форуме:
Расширенный поиск
buhgalter-info.ru
kadrovik-info.ru
sekretar-info.ru
economist-info.ru
Журнал «Справочник экономиста»
Журнал «Справочник экономиста»

В ближайшую неделю день рождения празднуют:
Статус неизвестенАндрей, Статус неизвестенЮлия, Статус неизвестенАнна, Статус неизвестенSaltanat.

Посмотреть все

Голосование:

Знаете ли вы, что такое Ассессмент?






Вы можете выбрать другой город для информера
RSS

Корректировка плана с учетом изменения численности

Рубрика: Планирование, анализ и организация производства
Ответов: 1

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

YanZay
Статус неизвестенYanZay
[e-mail скрыт]
Россия, Смоленск
Написал 19 сообщений
Написать личное сообщение

Репутация:
+ 0 −
#1[28753]  14 мая 2018, 17:05
Оценок нет
Добрый день, коллеги!
Очень нуждаюсь в Вашем совете, мнении, подсказке.
Речь идет о кафетерии (только перепродажа готовой продукции). В текущем периоде возникла необходимость скорректировать ежемесячный план ввиду сокращения численности и сокращения точки отпуска товара.
Провела факторный анализ. Как на его основе рассчитать цифру, на которую можно уменьшить плановую выручку на следующие полгода?
Прошу поделиться опытом! ;-)
Рональд Дорси
Статус неизвестенРональд Дорси
[e-mail скрыт]
Россия, Москва
Написал 217 сообщений
Написать личное сообщение
Репутация:
+ 6 −
#2[28953] 10 августа 2018, 15:13
YanZay писал(а):
Добрый день, коллеги!
Очень нуждаюсь в Вашем совете, мнении, подсказке.
Речь идет о кафетерии (только перепродажа готовой продукции). В текущем периоде возникла необходимость скорректировать ежемесячный план ввиду сокращения численности и сокращения точки отпуска товара.
Провела факторный анализ. Как на его основе рассчитать цифру, на которую можно уменьшить плановую выручку на следующие полгода?
Прошу поделиться опытом! ;-)
Здравствуйте, YanZay!
Очень сложно по изложенной задаче что-либо рекомендовать, так как не очень понятно, 8 человек это все все работники предприятия (то есть с учетом административного персонала), или только это рабочие кафетерия. Расчет сделан при допущении того, что это только работники кафетерия.
Анализ влияния разных факторов на товарооборот я проводил бы по следующей модели, причем для товарооборота в сопоставимых ценах прошлого года.[обращаю ваше внимание, что для сопоставимости по несравнимой продукции (продукции, которой в прошлом году не было) за цены прошлого года условно принимаются цены отчетного периода]:
ТО = Д у.р.м. * К *Д * Пр.рд * То1урм,
где, Д урм – доля условных рабочих мест в общем количестве работающих,
К – количество всех работающих,
Д – среднее количество отработанных дней,
Пр.рд – средняя продолжительность рабочего дня,
То1урм – среднечасовой товарооборот на 1 условное рабочее место.
Обозначим плановый период «0», отчетный период «1».
Отсюда,
Д урм 0 = 3/8 = 0,375; Дурм 1 = 2/7 = 0,2857
К 0 = 8; К 1 = 7;
Д 0 = 120; Д 1 = 120;
Пр.рд 0 = 15; Пр.рд 1 = 15;
То1урм 0 = 6 225 / (3 * 120 * 15) = 1,1528; ,То1урм 1 = 5701,5 / (2 * 120 * 15) = 1,58375
В экономической практике и большинстве научных рекомендаций в настоящее время сначала выясняют вклад в общий прирост количественного фактора при базисном уровне качественного признака, а затем вклад качественного фактора в расчете на отчетный уровень количественного показателя.
Таким образом, Д урм, К, Д и Пр.рд – это количественные признаки, а То1урм – это качественный признак, то порядок замен будет последовательным по формуле:
1. За счет изменения условных мест работы:
(0,2857-0,375) *8 * 120*15*1,1528 = - 1 482,4
2. За счет изменения количества работающих:
0,2857 * (7-8) *120 * 15 *1,1528 = - 592,8
3. Так как очевидно, что по факторам «среднее количество отработанных дней» и «средняя продолжительность рабочего дня» изменения не было, то по данным факторам влияние на результирующий показатель будет равняться нулю.
4. За счет изменения среднечасового товарооборота с одного условного рабочего места:
0,2857 * 7 * 120 * 15 * (1,58375 – 1,1528) = 1 551,3
5. Итого результирующее изменение равно:
(- 1 482,4) + (- 592,8) + 1 551,3 = - 523,9
6. Проверка правильности расчетов
5 701,5 – 6 225 –= - 523,5
Разница образовалась за счет округления в расчетах.
7. За счет изменения цен на основе Ваших данных это очевидная величина
5 921 – 5 701,5 = 219,5
8. Итого общее изменение за четыре месяца:
(– 523,9) + 219,5 = (- 304,4) тыс. руб.

Если обобщить наши расчеты за 4 месяца:
1. За счет изменения условных мест работы (– 1 482,4) тыс. руб.
2. За счет изменения количества работающих (– 592,8) тыс. руб.
3. За счет изменения среднего количества рабочих дней 0 тыс. руб.
4. За счет изменения средней продолжительности рабочего дня 0 тыс. руб.
5. За счет изменения среднечасового оборота с 1 условного рабочего места 1 551,3 тыс. руб.
6. За счет изменения цен 219,5 тыс. руб.
7. ВСЕГО: -304,4 тыс. руб.

Если считать, что все тенденции сохранятся, то на последующие полгода корректировка должна составить:
(-304,4) * 6 / 4 = (- 456,6) тыс. руб.,
В том числе ( по тому же принципу «разделить на 4 месяца и умножить на 6 месяцев»):
1. За счет изменения условных мест работы (– 2 223,6) тыс. руб.
2. За счет изменения количества работающих (– 889,2) тыс. руб.
3. За счет изменения среднего количества рабочих дней 0 тыс. руб.
4. За счет изменения средней продолжительности рабочего дня 0 тыс. руб.
5. За счет изменения среднечасового оборота с 1 условного рабочего места 2 326,95 тыс. руб.
6. За счет изменения цен 329,25 тыс. руб.
7. ВСЕГО: (–456,6) тыс. руб.

Ответ: корректировка на следующие полгода должна составить (–456,6) тыс. руб.
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (1) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться.



© 2006—2018, ООО «Профессиональное издательство» — издательство журнала «Планово-экономический отдел».
Воспроизведение, последующее распространение, сообщение в эфир или по кабелю, доведение до всеобщего сведения материалов с сайта разрешается правообладателем только с указанием гиперссылки на данный сайт, если не указано иное.