|
Корректировка плана с учетом изменения численности
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
 YanZay[e-mail скрыт]
Россия, Смоленск |
| |
Добрый день, коллеги!
Очень нуждаюсь в Вашем совете, мнении, подсказке.
Речь идет о кафетерии (только перепродажа готовой продукции). В текущем периоде возникла необходимость скорректировать ежемесячный план ввиду сокращения численности и сокращения точки отпуска товара.
Провела факторный анализ. Как на его основе рассчитать цифру, на которую можно уменьшить плановую выручку на следующие полгода?
Прошу поделиться опытом!   |
| |
|
|
|
|
YanZay писал(а): Добрый день, коллеги!
Очень нуждаюсь в Вашем совете, мнении, подсказке.
Речь идет о кафетерии (только перепродажа готовой продукции). В текущем периоде возникла необходимость скорректировать ежемесячный план ввиду сокращения численности и сокращения точки отпуска товара.
Провела факторный анализ. Как на его основе рассчитать цифру, на которую можно уменьшить плановую выручку на следующие полгода?
Прошу поделиться опытом!
Здравствуйте, YanZay!
Очень сложно по изложенной задаче что-либо рекомендовать, так как не очень понятно, 8 человек это все все работники предприятия (то есть с учетом административного персонала), или только это рабочие кафетерия. Расчет сделан при допущении того, что это только работники кафетерия.
Анализ влияния разных факторов на товарооборот я проводил бы по следующей модели, причем для товарооборота в сопоставимых ценах прошлого года.[обращаю ваше внимание, что для сопоставимости по несравнимой продукции (продукции, которой в прошлом году не было) за цены прошлого года условно принимаются цены отчетного периода]:
ТО = Д у.р.м. * К *Д * Пр.рд * То1урм,
где, Д урм – доля условных рабочих мест в общем количестве работающих,
К – количество всех работающих,
Д – среднее количество отработанных дней,
Пр.рд – средняя продолжительность рабочего дня,
То1урм – среднечасовой товарооборот на 1 условное рабочее место.
Обозначим плановый период «0», отчетный период «1».
Отсюда,
Д урм 0 = 3/8 = 0,375; Дурм 1 = 2/7 = 0,2857
К 0 = 8; К 1 = 7;
Д 0 = 120; Д 1 = 120;
Пр.рд 0 = 15; Пр.рд 1 = 15;
То1урм 0 = 6 225 / (3 * 120 * 15) = 1,1528; ,То1урм 1 = 5701,5 / (2 * 120 * 15) = 1,58375
В экономической практике и большинстве научных рекомендаций в настоящее время сначала выясняют вклад в общий прирост количественного фактора при базисном уровне качественного признака, а затем вклад качественного фактора в расчете на отчетный уровень количественного показателя.
Таким образом, Д урм, К, Д и Пр.рд – это количественные признаки, а То1урм – это качественный признак, то порядок замен будет последовательным по формуле:
1. За счет изменения условных мест работы:
(0,2857-0,375) *8 * 120*15*1,1528 = - 1 482,4
2. За счет изменения количества работающих:
0,2857 * (7-8) *120 * 15 *1,1528 = - 592,8
3. Так как очевидно, что по факторам «среднее количество отработанных дней» и «средняя продолжительность рабочего дня» изменения не было, то по данным факторам влияние на результирующий показатель будет равняться нулю.
4. За счет изменения среднечасового товарооборота с одного условного рабочего места:
0,2857 * 7 * 120 * 15 * (1,58375 – 1,1528) = 1 551,3
5. Итого результирующее изменение равно:
(- 1 482,4) + (- 592,8) + 1 551,3 = - 523,9
6. Проверка правильности расчетов
5 701,5 – 6 225 –= - 523,5
Разница образовалась за счет округления в расчетах.
7. За счет изменения цен на основе Ваших данных это очевидная величина
5 921 – 5 701,5 = 219,5
8. Итого общее изменение за четыре месяца:
(– 523,9) + 219,5 = (- 304,4) тыс. руб.
Если обобщить наши расчеты за 4 месяца:
1. За счет изменения условных мест работы (– 1 482,4) тыс. руб.
2. За счет изменения количества работающих (– 592,8) тыс. руб.
3. За счет изменения среднего количества рабочих дней 0 тыс. руб.
4. За счет изменения средней продолжительности рабочего дня 0 тыс. руб.
5. За счет изменения среднечасового оборота с 1 условного рабочего места 1 551,3 тыс. руб.
6. За счет изменения цен 219,5 тыс. руб.
7. ВСЕГО: -304,4 тыс. руб.
Если считать, что все тенденции сохранятся, то на последующие полгода корректировка должна составить:
(-304,4) * 6 / 4 = (- 456,6) тыс. руб.,
В том числе ( по тому же принципу «разделить на 4 месяца и умножить на 6 месяцев»):
1. За счет изменения условных мест работы (– 2 223,6) тыс. руб.
2. За счет изменения количества работающих (– 889,2) тыс. руб.
3. За счет изменения среднего количества рабочих дней 0 тыс. руб.
4. За счет изменения средней продолжительности рабочего дня 0 тыс. руб.
5. За счет изменения среднечасового оборота с 1 условного рабочего места 2 326,95 тыс. руб.
6. За счет изменения цен 329,25 тыс. руб.
7. ВСЕГО: (–456,6) тыс. руб.
Ответ: корректировка на следующие полгода должна составить (–456,6) тыс. руб. |
| |
|
« Первая ← Пред.1
След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться. |
|
![c[_]](https://economist-info.ru/images/ic_opros.png "Обмен документами")
Идет отправка уведомления...