![]() |
|
![]() ![]()
![]() ![]() В ближайшую неделю день рождения празднуют: Голосование:![]() Знаете ли вы, что такое Ассессмент?
|
Налоговая оптимизация без рисков для компанииСтатья была опубликована в журнале «Справочник экономиста» № 3 март 2021.
Все права защищены. Воспроизведение, последующее распространение, сообщение в эфир или по кабелю, доведение до всеобщего сведения статей с сайта разрешается правообладателем только с обязательной ссылкой на печатное СМИ с указанием его названия, номера и года выпуска. Какие задачи решает оптимизация налогов компании? По каким направлениям проводится налоговая оптимизация? Какие схемы налоговой оптимизации можно осуществить с минимальными налоговыми рисками? Какие возможности налоговой оптимизации можно реализовать с помощью налогового законодательства и учетной политики компании?
Конечная цель любой предпринимательской деятельности — получить максимально возможную прибыль. Для достижения этой цели практически все компании стараются не только увеличить свои доходы, но и оптимизировать расходы, к числу которых относятся различного рода налоги и отчисления в бюджет. И вот здесь многие компании затрудняются четко определить грань между сокращением налоговых платежей в рамках действующего налогового законодательства и уходом от налогов, противоречащим нормам административного и уголовного права. Давайте разберемся, как можно оптимизировать расходы на налоги с минимальным риском для себя. Цели и виды налоговой оптимизации, предусмотренной законодательствомПод законной налоговой оптимизацией подразумевается уменьшение величины начисленных налогов через реализацию управленческих решений, разработанных с учетом предусмотренных действующим законодательством налоговых освобождений, льгот, отсрочек и других способов снижения налогооблагаемой базы компании. Соответственно основные цели законной налоговой оптимизации могут быть такими:
• снизить величину налогооблагаемой базы по отдельным видам налогов, которые должна начислять и уплачивать компания; • снизить ставки по отдельным видам начисляемых налогов; • получить отсрочку налоговых платежей, подлежащих к уплате; • снизить риски налоговых санкций и штрафов по отдельным видам налогов. Чтобы достичь эти цели, компания может использовать различные виды налоговой оптимизации (представлены на рис. 1 и на схеме).
Важно! Выбирая наиболее подходящие для вашей компании виды налоговой оптимизации, помните о том, что налоговая инспекция ведет систематическую работу по выявлению как незаконных, так и «серых» схем снижения налоговой нагрузки.
Например, 13.07.2017 ФНС совместно с Минфином и Следственным комитетом выпустили для территориальных налоговых и следственных органов методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)[1]. Эти рекомендации по сути являются достаточно подробной инструкцией по выявлению и доказыванию схем ухода налогоплательщиков от налогообложения, а также детально описывают такие распространенные схемы уклонения от их уплаты, как: • применение фиктивных сделок с контрагентами; • дробление бизнеса c целью необоснованного применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот, льготных налоговых ставок; • подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения налоговой выгоды. Кроме этого, налоговая инспекция широко использует специализированные программы для выявления возможного уклонения от налогов (калькулятор налоговой нагрузки, АСК «НДС-2», АИС «Налог-3»), а действующим законодательством за такие нарушения предусмотрена ответственность налогоплательщика в рамках Налогового, Административного и Уголовного кодексов (табл. 1). С учетом указанных выше обстоятельств понятно, что оптимизация налоговой нагрузки компании даже на вполне законных основаниях может вызвать вопросы со стороны налоговой службы. Поэтому налоговая оптимизация требует тщательной проработки и постоянного мониторинга изменений действующего законодательства. ЭТАПЫ И СПОСОБЫ ЗАКОННОЙ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ КОМПАНИИМы выяснили, что суть законной налоговой оптимизации заключается не в том, чтобы заплатить как можно меньше налогов любым способом, а в том, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на основе возможностей, предоставленных действующим законодательством. Рассмотрим наименее рисковые варианты оптимизации налогов компании и законодательные обоснования их применения. Налоговая оптимизация должна начинаться с момента принятия решения о начале ведения бизнеса и продолжаться в течении всей коммерческой деятельности предприятия. То есть это не одномоментные действия, а долгосрочный процесс, состоящий из набора последовательных мероприятий. Этапы налоговой оптимизации представлены на рис. 2.
Этап 1 В первую очередь собственники должны определиться со стратегией развития бизнеса (отрасль деятельности будущего предприятия, ассортимент его продукции или услуг, потенциальные покупатели и рынки сбыта). Затем целесообразно проанализировать действующее налоговое законодательство и выяснить, какие возможности для оптимизации налогов есть у данного вида бизнеса.
[1] Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)». |
|
box@economist-info.ru | Реклама на сайте | Пользовательское соглашение | Политика конфиденциальности
© 2006—2024, ООО «Профессиональное издательство» — издательство журнала «Планово-экономический отдел». Воспроизведение, последующее распространение, сообщение в эфир или по кабелю, доведение до всеобщего сведения материалов с сайта разрешается правообладателем только с указанием гиперссылки на данный сайт, если не указано иное. |